Muchos comerciantes que operan con un modelo de negocio de impresión bajo demanda (POD) suelen sentir que les están cobrando impuestos dos veces cuando el IVA aparece tanto en la fase de procesamiento como en su Storefronts. Este artículo explica por qué ocurre esto y aclara que no se trata de una doble imposición real, sino de cómo se estructura el IVA en una cadena de suministro.
¿Quién participa en el proceso del IVA?
Comerciante: Tú, la persona dueña del negocio, que compra productos a Gelato y los vende a clientes.
Proveedor: El proveedor de impresión bajo demanda (p. ej., Gelato) que se encarga del Procesamiento de los pedidos del comerciante.
Cliente final: La persona que compra el producto final en la tienda online del comerciante.
¿Por qué aparece el IVA dos veces?
En una configuración típica de POD, el IVA se aplica en dos etapas distintas:
Cuando compras a tu proveedor de POD
Cuando compras un producto a tu proveedor de POD (por ejemplo, Gelato), es posible que el proveedor tenga que cobrar IVA en la venta, según la ubicación de tu negocio y tu situación fiscal.
Este IVA se conoce como IVA soportado, que las empresas registradas en el IVA a menudo pueden reclamar o deducir más adelante.
Cuando vendes a tu cliente final
Cuando vendes productos en tu Storefront (p. ej., Shopify, Etsy), puede que tengas la obligación de cobrar IVA al cliente final según su ubicación, tus obligaciones fiscales y el umbral de ventas de IVA de ese país.
A esto se le llama IVA repercutido, que cobras y entregas a las autoridades fiscales.
Ejemplo del flujo de IVA en una transacción de Gelato
Supongamos que el IVA es del 20 %:
Paso 1: el comerciante compra a Gelato
Coste base del producto: 10 EUR
IVA soportado (20 %): 2 EUR
Total pagado por el comerciante: 12 EUR
Paso 2: el comerciante vende al cliente final
Precio de venta: 20 EUR
IVA repercutido (20 %): 4 EUR
Total cobrado al cliente: 24 EUR
Paso 3: remisión del IVA
IVA repercutido cobrado al cliente: 4 EUR
Menos el IVA soportado pagado al proveedor: 2 EUR
IVA remitido a Hacienda: 2 EUR
Por qué esto no es una doble imposición
El IVA es un impuesto al consumo que se recauda en distintas etapas, pero al final lo asume el cliente final. Los comercios registrados a efectos de IVA pueden compensar el IVA que pagan en sus compras (IVA soportado) con el IVA que cobran a sus clientes (IVA repercutido), garantizando que solo se ingresa el IVA correspondiente al valor añadido en cada etapa.
Tratamiento del IVA para comercios registrados en el IVA frente a comercios no registrados en el IVA
Los comercios registrados en el IVA no pierden dinero con el IVA; solo lo cobran y lo transfieren después de deducir el IVA que ya pagaron en compras del negocio.
Los comercios no registrados para el IVA generalmente no pueden recuperar el IVA, así que se convierte en un coste adicional para ellos. Sin embargo, en ciertas situaciones, como si tus ventas están por debajo del umbral de registro, podrías tener derecho a solicitar una devolución. Te recomendamos encarecidamente que consultes con tu asesor fiscal para determinar qué aplica en tu caso.
Aspectos a tener en cuenta para comerciantes no registrados en el IVA
Si no estás registrado en el IVA, por lo general no puedes recuperar el IVA. Esto significa que el IVA que te cobra tu proveedor es un coste adicional para tu negocio.
Es posible que aún tengas que cobrar IVA a tus clientes según la normativa fiscal de tu país.
Puntos clave
El IVA aparece dos veces, pero no es doble imposición; sigue un flujo estructurado en el que las empresas registradas pueden deducir el IVA soportado.
Los comercios no registrados en el IVA deberían tenerlo en cuenta al fijar precios para asegurar la rentabilidad.
Entender el flujo del IVA ayuda a las empresas a cumplir la normativa y optimizar la gestión de impuestos.
Si tienes preguntas sobre cómo se calcula el IVA en tu Storefronts o plataforma de Comercio electrónico, te recomendamos contactar con sus equipos de asistencia para más detalles, ya que su configuración de impuestos puede afectar lo que se muestra en las facturas.
Para más detalles, consulta nuestra guía Primeros pasos con los impuestos o habla con un asesor fiscal para asegurarte de cumplir con la normativa local.