Este artículo reúne información útil sobre las devoluciones del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y si tu negocio reúne los requisitos. Por lo general, las empresas pueden recuperar el IVA pagado ante las autoridades fiscales competentes de la jurisdicción donde se haya repercutido el IVA. Esto suele aplicarse incluso si tu negocio no está registrado a efectos de IVA ni establecido en la jurisdicción donde se haya repercutido el impuesto. Te acompañaremos por los detalles esenciales y las consideraciones clave para solicitar devoluciones de IVA.

Antes de entrar en detalles, aclaremos qué implica la devolución del IVA. El IVA, o Impuesto sobre el Valor Añadido, es un impuesto al consumo aplicado a bienes y servicios en muchos países. Cuando compras bienes o servicios sujetos a IVA, pagas esencialmente una cantidad adicional sobre el precio base. Sin embargo, las empresas que operan en determinadas situaciones pueden tener derecho a recuperar ese IVA pagado. A este proceso de recuperar el IVA pagado se le conoce como devolución del IVA.

Si tu empresa puede solicitar la devolución del IVA depende de varios factores, como la ubicación de tu negocio, la normativa local del país que cobra el IVA y tus actividades empresariales en ese país. Es importante tener en cuenta que las devoluciones de IVA suelen estar disponibles solo si no estás obligado a registrarte a efectos de IVA en la jurisdicción correspondiente. Si estás registrado, normalmente puedes deducir el IVA soportado en tu siguiente declaración de IVA. Veamos los criterios de elegibilidad por regiones:

A fecha de 1 de enero de 2021, la Unión Europea está compuesta por los siguientes países: Austria, Bélgica, Bulgaria, Croacia, Chipre, República Checa, Dinamarca, Estonia, Finlandia, Francia, Alemania, Grecia, Hungría, Irlanda, Italia, Letonia, Lituania, Luxemburgo, Malta, Países Bajos, Polonia, Portugal, Rumanía, Eslovaquia, Eslovenia, España y Suecia.

El proceso de devolución del IVA en la UE varía para las empresas según su situación de establecimiento dentro de la UE.

Un Estado miembro de la UE está obligado a reembolsar el IVA a las empresas elegibles establecidas en otros Estados miembros. Para poder solicitarlo, las empresas deben cumplir ciertas condiciones, como no realizar entregas de bienes ni prestaciones de servicios sujetas a impuestos en el Estado miembro donde solicitan el reembolso. El plazo para presentar la solicitud de reembolso es el 30 de septiembre del año siguiente al período de reembolso, y, por lo general, los reembolsos se tramitan en un plazo de seis meses desde la presentación de la solicitud.

Las empresas no establecidas dentro de la UE suelen poder solicitar una devolución de IVA si cumplen ciertos requisitos. Normalmente incluyen la condición de que la jurisdicción de residencia del solicitante ofrezca un alivio de IVA similar y que la empresa no suministre bienes ni servicios en el Estado miembro donde solicita la devolución. El plazo para presentar la solicitud de devolución suele ser dentro de los seis meses posteriores al final del año natural (30 de junio del año siguiente). No obstante, es importante tener en cuenta que algunos países de la UE pueden tener plazos distintos para solicitar la devolución. Al igual que en el caso de las empresas establecidas dentro de la UE, las devoluciones para empresas no establecidas en la UE suelen tramitarse dentro de los seis meses desde la recepción de la solicitud.

Para el IVA del Reino Unido soportado después del 31 de diciembre de 2020, el procedimiento de devolución sigue las normas locales del Reino Unido. La elegibilidad para la devolución está sujeta a ciertas condiciones, incluida la de que el solicitante no realice entregas sujetas a impuestos en el Reino Unido, salvo cuando el comprador se autorrepercuta el IVA del Reino Unido. Las solicitudes de devolución del IVA del Reino Unido deben presentarse antes del 31 de diciembre para el IVA soportado entre el 1 de julio del año anterior y el 30 de junio del año en curso. Las autoridades fiscales del Reino Unido suelen tramitar estas solicitudes en un plazo de seis meses.

Para obtener información más detallada, consulta la guía del gobierno del Reino Unido sobre devoluciones de IVA para empresas no pertenecientes a la UE: https://www.gov.uk/guidance/vat-refunds-for-non-eu-businesses-visiting-the-uk

Las empresas con sede fuera de Noruega que soporten IVA noruego pueden solicitar una devolución en condiciones específicas. Una de ellas es que la empresa no haya tenido ventas sujetas a impuesto superiores a 50.000 NOK en Noruega durante los últimos 12 meses. La fecha límite para presentar solicitudes de devolución del año natural anterior es el 30 de septiembre, y el plazo de tramitación de las solicitudes de devolución suele ser de hasta seis meses.

Para información detallada, consulta las directrices de la Administración Tributaria de Noruega: https://www.skatteetaten.no/es/business-and-organisation/vat-and-duties/vat/foreign/refund-of-vat-to-foreign-businesses/

Las empresas no suizas que soporten IVA suizo pueden solicitar una devolución si no han realizado entregas sujetas a impuestos en Suiza o Liechtenstein. Sin embargo, las empresas obligadas a declarar el IVA suizo con una facturación global superior a 100.000 CHF no pueden optar a la devolución. En su lugar, deben registrarse en el IVA suizo desde el primer franco de facturación imponible generado en Suiza y deducir el IVA soportado en su declaración de IVA suiza. La elegibilidad para la devolución también depende de si el país de establecimiento del solicitante permite que las empresas suizas soliciten devoluciones de IVA. El plazo para solicitar la devolución es el 30 de junio siguiente al año natural en el que se emitió la factura correspondiente. Las devoluciones de IVA suizo suelen tramitarse en un plazo de seis meses desde la fecha de la solicitud.

En Australia, solo las empresas registradas en el impuesto sobre bienes y servicios australiano (GST) pueden solicitar la devolución del GST soportado en el país. Las empresas, incluidas las establecidas fuera de Australia, que realicen adquisiciones en Australia para sus actividades pueden registrarse en el GST si es necesario. Sin embargo, las empresas no australianas que opten por la "inscripción limitada" no pueden recuperar el GST australiano soportado.

Al igual que en Australia, solo las empresas registradas para el GST en Nueva Zelanda pueden solicitar devoluciones del GST soportado en el país. Las empresas no neozelandesas que no realicen entregas gravadas en Nueva Zelanda podrían aun así ser elegibles para registrarse en el GST y recuperar el GST soportado, sujeto a ciertas condiciones.

Ten en cuenta que esta información es solo orientativa y no debe considerarse asesoramiento financiero ni fiscal. Para recomendaciones específicas relacionadas con tu negocio, consulta con un asesor fiscal cualificado. Ten en cuenta que Gelato no puede tramitar ni ayudar con solicitudes de devolución de impuestos.