Este artículo describe las circunstancias que podrían obligarte a registrarte en el IVA en distintas jurisdicciones. Se centra principalmente en los casos en los que podrías tener que darte de alta en el IVA aunque no tengas un establecimiento físico en el país. El artículo también ofrece información específica por región, incluida la Unión Europea, el Reino Unido, Noruega, Suiza, Australia y Nueva Zelanda, y destaca la importancia de consultar a asesores fiscales locales para obtener orientación definitiva.
Obligaciones de registro del IVA
Puede que tengas que registrarte para el IVA si tu negocio realiza entregas de bienes o prestaciones de servicios sujetas a impuestos dentro de una jurisdicción específica. Estos son algunos escenarios en los que el registro podría ser necesario:
Suministrar bienes o servicios a empresas en la jurisdicción que superen un determinado umbral.
Suministrar bienes o servicios a consumidores que residen en la jurisdicción superando un umbral establecido.
Recuerda que los umbrales y requisitos de registro de IVA pueden variar mucho entre jurisdicciones. Es fundamental confirmar las normas específicas con las autoridades fiscales locales o con una persona asesora fiscal en el país correspondiente.
Registro de IVA en la UE
Incluso sin presencia física (como una empresa local o una sucursal), puede que tengas que registrarte para el IVA en un Estado miembro de la UE si tu negocio realiza entregas de bienes o prestaciones de servicios sujetas a impuestos que superen un umbral específico. La normativa varía entre los Estados miembros de la UE, así que es esencial confirmar los requisitos de registro del IVA en cada país.
Estos son casos en los que podrías necesitar registrarte, siempre que tus entregas sujetas a impuestos superen el umbral establecido:
Venta de bienes a empresas dentro del Estado miembro de la UE a nivel local (ten en cuenta que algunos Estados miembros tienen normas nacionales de inversión del sujeto pasivo del IVA, lo que te exime de registrarte a efectos del IVA).
Venta de bienes a consumidores que residen en el Estado miembro de la UE.
Adquisición de bienes desde otro Estado miembro de la UE (normalmente requiere el registro de IVA en el Estado miembro de destino).
Realizar "ventas a distancia" de bienes a consumidores (enviar bienes desde un Estado miembro a un consumidor en otro), superando un umbral específico de facturación que exige el registro de IVA en el Estado miembro del consumidor.
Para obtener información detallada sobre las normativas de IVA de la UE, consulta este recurso: https://assets.ey.com/content/dam/ey-sites/ey-com/en_be/topics/e-commerce-new/e-commerce-vat-rules/ey-e-commerce-vat-package.pdf
Información de IVA específica por país
Aquí tienes un resumen de los requisitos de registro del IVA para empresas no residentes en países específicos:
Reino Unido
Las empresas no británicas que venden bienes o servicios sujetos a impuestos en el Reino Unido deben registrarse en el IVA independientemente del valor. Los representantes de IVA no son actualmente obligatorios para las empresas de la UE o de fuera de la UE que se registren en el IVA del Reino Unido.
Para información detallada, consulta: https://www.gov.uk/government/publications/vat-notice-7001-should-i-be-registered-for-vat/vat-notice-7001-should-i-be-registered-for-vat#Taxable-supplies
Noruega
Las empresas no noruegas con ventas sujetas a impuestos que superen las 50.000 NOK en Noruega en un período de 12 meses deben registrarse en el IVA. Las empresas con residencia en numerosos países específicos están exentas de nombrar un representante de IVA. Sin embargo, las empresas fuera de esos países podrían necesitar un representante de IVA en Noruega.
Para obtener más información, consulta: https://www.skatteetaten.no/es/business-and-organisation/vat-and-duties/vat/register/
Suiza
Las empresas no suizas que suministren bienes en Suiza y estén obligadas a declarar el IVA suizo (cifra de negocios global superior a CHF 100.000) deben registrarse para el IVA. Nombrar un representante fiscal es obligatorio si suministras bienes o servicios sujetos al IVA suizo.
Australia
Por lo general, las entidades no residentes que realizan entregas gravadas o importaciones en Australia no están obligadas a tener un representante fiscal a efectos del GST. Sin embargo, el GST correspondiente a las entregas o importaciones realizadas a través de un agente residente debe pagarlo el agente, aunque la entidad no residente podría seguir necesitando registrarse a efectos del GST.
Para más información, consulta: https://www.ato.gov.au/business/international-tax-for-business/in-detail/doing-business-in-australia/australian-gst-registration-for-non-residents/
Nueva Zelanda
Las empresas extranjeras con entregas imponibles que superen los 60.000 NZD en Nueva Zelanda en un periodo de 12 meses deben registrarse para el GST. El registro voluntario es posible para empresas por debajo de ese umbral, y las empresas no establecidas que no realicen entregas imponibles pueden registrarse para recuperar el GST soportado. No es obligatorio nombrar un representante de GST en Nueva Zelanda.
Para más información, consulta: https://www.ird.govt.nz/gst/registering-for-gst
Ten en cuenta que la información de este artículo es de carácter general y no debe considerarse asesoramiento financiero ni fiscal. Para recibir orientación específica, consulta con un asesor fiscal cualificado o con las autoridades fiscales locales.