Cet article décrit les circonstances qui pourraient te rendre redevable de l'enregistrement à la TVA dans différentes juridictions. Il se concentre principalement sur les situations où tu pourrais être tenu de t'enregistrer à la TVA même si tu n'as pas d'établissement physique dans le pays. L'article fournit également des informations spécifiques par région, notamment pour l'Union européenne, le Royaume-Uni, la Norvège, la Suisse, l'Australie et la Nouvelle-Zélande, et souligne l'importance de consulter des conseillers fiscaux locaux pour obtenir des conseils définitifs.
Obligations d'enregistrement à la TVA
Tu pourrais être amené à t'inscrire à la TVA si ton entreprise effectue des livraisons taxables de biens ou de services dans une juridiction spécifique. Voici quelques situations où l'inscription pourrait être nécessaire :
Fournir des biens ou des services à des entreprises dans la juridiction au-delà d'un certain seuil.
Fournir des biens ou des services à des consommateurs résidant dans la juridiction au-delà d'un seuil défini.
N'oublie pas que les seuils et exigences d'enregistrement à la TVA peuvent varier considérablement d'une juridiction à l'autre. Il est essentiel de confirmer les règles spécifiques auprès des autorités fiscales locales ou d'un conseiller fiscal du pays concerné.
Enregistrement de la TVA au sein de l'UE
Même sans présence physique (comme une entreprise ou une succursale locale), tu pourrais avoir besoin de t'enregistrer pour la TVA dans un État membre de l'UE si ton activité effectue des livraisons taxables de biens ou de services dépassant un seuil spécifique. Les réglementations varient d'un État membre de l'UE à l'autre, il est donc essentiel de vérifier les exigences d'enregistrement à la TVA dans chaque pays.
Voici des situations où tu pourrais avoir besoin de t'enregistrer, en supposant que tes ventes taxables dépassent le seuil établi :
Vendre des produits localement à des entreprises au sein d'un État membre de l'UE (note : certains États membres ont des règles d'autoliquidation de la TVA domestique, qui t'exemptent de l'enregistrement à la TVA).
Vendre des produits localement à des consommateurs résidant dans l'État membre de l'UE.
Acquérir des biens depuis un autre État membre de l'UE (nécessitant généralement un enregistrement à la TVA dans l'État membre de destination).
Effectuer des « ventes à distance » de biens aux consommateurs (expédier des biens d'un État membre vers un consommateur dans un autre), en dépassant un seuil de chiffre d'affaires spécifique, nécessitant l'enregistrement à la TVA dans l'État membre du consommateur.
Pour des informations détaillées sur les réglementations de TVA de l'UE, consulte cette ressource : https://assets.ey.com/content/dam/ey-sites/ey-com/en_be/topics/e-commerce-new/e-commerce-vat-rules/ey-e-commerce-vat-package.pdf
Informations sur la TVA par pays
Voici un résumé des exigences d'enregistrement à la TVA pour les entreprises non-résidentes dans certains pays :
Royaume-Uni
Les entreprises non britanniques qui vendent des biens ou services taxables au Royaume-Uni doivent s'enregistrer pour la TVA quelle que soit la valeur. Les représentants TVA ne sont actuellement pas obligatoires pour les entreprises de l'UE ou hors UE qui s'enregistrent pour la TVA britannique.
Pour des informations détaillées, consulte : https://www.gov.uk/government/publications/vat-notice-7001-should-i-be-registered-for-vat/vat-notice-7001-should-i-be-registered-for-vat#Taxable-supplies
Norvège
Les entreprises non norvégiennes dont les ventes imposables dépassent 50 000 NOK en Norvège sur une période de 12 mois doivent s'inscrire à la TVA. Les entreprises résidant dans de nombreux pays spécifiques sont exemptées de la nomination d'un représentant TVA. Cependant, les entreprises situées en dehors de ces pays spécifiés pourraient avoir besoin d'un représentant TVA en Norvège.
Pour plus d'informations, consulte : https://www.skatteetaten.no/en/business-and-organisation/vat-and-duties/vat/register/
Suisse
Les entreprises non suisses qui fournissent des biens en Suisse et qui sont tenues de comptabiliser la TVA suisse (chiffre d'affaires global dépassant 100 000 CHF) doivent s'inscrire à la TVA. La désignation d'un représentant fiscal est obligatoire si tu fournis des biens ou des services soumis à la TVA suisse.
Australie
Les entités non-résidentes effectuant des fournitures taxables ou des importations en Australie ne sont généralement pas tenues d'avoir un représentant fiscal pour les besoins de la GST. Cependant, la GST sur les fournitures ou importations effectuées par l'intermédiaire d'un agent résident est payable par l'agent, bien que l'entité non-résidente puisse toujours devoir être enregistrée à la GST.
Pour plus d'informations, consulte : https://www.ato.gov.au/business/international-tax-for-business/in-detail/doing-business-in-australia/australian-gst-registration-for-non-residents/
Nouvelle-Zélande
Les entreprises étrangères dont les fournitures taxables dépassent 60 000 NZD en Nouvelle-Zélande sur une période de 12 mois doivent s'enregistrer pour la GST. L'enregistrement volontaire est possible pour les entreprises en dessous du seuil, et les entreprises non établies qui n'effectuent pas de fournitures taxables peuvent s'enregistrer pour récupérer la GST engagée. La nomination d'un représentant GST en Nouvelle-Zélande n'est pas obligatoire.
Pour plus d'informations, consulte : https://www.ird.govt.nz/gst/registering-for-gst
Veuillez noter que les informations fournies dans cet article sont à titre informatif général et ne doivent pas être considérées comme des conseils financiers ou fiscaux. Pour des conseils spécifiques, consulte un conseiller fiscal qualifié ou les autorités fiscales locales.