Cet article présente des informations précieuses concernant les remboursements de Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) et l'éligibilité de ton entreprise. Les entreprises peuvent généralement récupérer la TVA payée auprès des autorités fiscales compétentes dans la juridiction où la TVA est facturée. Cela s'applique souvent même si ton entreprise n'est pas enregistrée pour la TVA ou établie dans la juridiction où la TVA est facturée. Nous allons te guider à travers les détails essentiels et les considérations pour les remboursements de TVA.

Avant d'entrer dans les détails, clarifions ce que sont les remboursements de TVA. La TVA, ou Taxe sur la Valeur Ajoutée, est une taxe à la consommation appliquée aux biens et services dans de nombreux pays. Lorsque tu achètes des biens ou services soumis à la TVA, tu paies essentiellement un montant supplémentaire en plus du prix de base. Cependant, les entreprises opérant dans certaines situations peuvent être éligibles pour récupérer cette TVA payée. Ce processus de récupération de la TVA payée est connu sous le nom de remboursement de TVA.

La possibilité pour ton entreprise de récupérer la TVA dépend de plusieurs facteurs, notamment l'emplacement de ton entreprise, la réglementation locale du pays qui facture la TVA, et tes activités commerciales dans ce pays. Il est essentiel de noter que les remboursements de TVA sont généralement disponibles uniquement si tu n'es pas obligé de t'enregistrer pour la TVA dans la juridiction concernée. Si tu es enregistré, tu peux généralement déduire la TVA engagée dans ta prochaine déclaration de TVA. Voyons ensemble les critères d'éligibilité pour différentes régions :

Depuis le 1er janvier 2021, l'Union européenne comprend les pays suivants : Autriche, Belgique, Bulgarie, Croatie, Chypre, République tchèque, Danemark, Estonie, Finlande, France, Allemagne, Grèce, Hongrie, Irlande, Italie, Lettonie, Lituanie, Luxembourg, Malte, Pays-Bas, Pologne, Portugal, Roumanie, Slovaquie, Slovénie, Espagne et Suède.

Le processus de remboursement de la TVA de l'UE diffère pour les entreprises en fonction de leur statut d'établissement au sein de l'UE.

Un État membre de l'UE est tenu de rembourser la TVA aux entreprises éligibles établies dans d'autres États membres. Pour être éligibles, les entreprises doivent remplir certaines conditions, comme ne pas effectuer de livraisons de biens ou de prestations de services taxables dans l'État membre où elles demandent le remboursement. La date limite pour soumettre une demande de remboursement est le 30 septembre de l'année suivant la période de remboursement, et les remboursements sont généralement traités dans les six mois suivant la soumission de la demande.

Les entreprises non établies dans l'UE peuvent généralement demander un remboursement de TVA si elles remplissent certaines conditions. Celles-ci incluent généralement la condition que la juridiction de résidence du demandeur offre un allègement de TVA similaire et que l'entreprise ne fournisse pas de biens ou de services dans l'État membre où elle demande le remboursement. La date limite pour déposer une demande de remboursement est généralement de six mois après la fin de l'année civile (30 juin de l'année suivante). Cependant, il est essentiel de noter que certains pays de l'UE peuvent avoir des dates limites de demande de remboursement différentes. Comme pour les entreprises établies dans l'UE, les remboursements pour les entreprises non établies dans l'UE sont généralement traités dans les six mois suivant la réception de la demande.

Pour la TVA britannique engagée après le 31 décembre 2020, la procédure de remboursement suit les règles locales du Royaume-Uni. L'éligibilité à un remboursement est soumise à certaines conditions, notamment que le demandeur n'effectue pas de livraisons taxables au Royaume-Uni, sauf lorsque l'acheteur auto-liquide la TVA britannique. Les demandes de remboursement de TVA britannique doivent être soumises avant le 31 décembre pour la TVA engagée entre le 1er juillet de l'année précédente et le 30 juin de l'année en cours. Les autorités fiscales britanniques traitent généralement ces demandes dans un délai de six mois.

Pour plus d'informations détaillées, consulte les directives du gouvernement britannique sur les remboursements de TVA pour les entreprises non-UE : https://www.gov.uk/guidance/vat-refunds-for-non-eu-businesses-visiting-the-uk

Les entreprises basées en dehors de la Norvège qui supportent la TVA norvégienne peuvent demander un remboursement sous certaines conditions. L'une de ces conditions est que l'entreprise n'ait pas réalisé de ventes taxables dépassant 50 000 NOK en Norvège au cours des 12 derniers mois. La date limite pour soumettre les demandes de remboursement pour l'année civile précédente est le 30 septembre, et le délai de traitement des demandes de remboursement est généralement de six mois.

Pour des informations complètes, consulte les directives de l'administration fiscale norvégienne : https://www.skatteetaten.no/en/business-and-organisation/vat-and-duties/vat/foreign/refund-of-vat-to-foreign-businesses/

Les entreprises non suisses qui supportent la TVA suisse peuvent demander un remboursement si elles n'ont pas effectué de livraisons imposables en Suisse ou au Liechtenstein. Cependant, les entreprises tenues de comptabiliser la TVA suisse avec un chiffre d'affaires mondial supérieur à 100 000 CHF ne sont pas éligibles à un remboursement. Ces entreprises doivent plutôt s'enregistrer pour la TVA suisse dès le premier franc de chiffre d'affaires imposable généré en Suisse et réclamer la TVA supportée dans leur déclaration de TVA suisse. L'éligibilité à un remboursement de TVA dépend également du fait que le pays d'établissement du demandeur de remboursement de TVA autorise les entreprises suisses à demander des remboursements de TVA. La date limite pour demander un remboursement est le 30 juin suivant l'année civile au cours de laquelle la facture fournie a été émise. Les remboursements de TVA suisse sont généralement traités dans les six mois suivant la date de la demande.

En Australie, seules les entreprises enregistrées pour la taxe sur les produits et services australienne (GST) peuvent demander un remboursement de la GST engagée dans le pays. Les entreprises, y compris celles basées en dehors de l'Australie, qui effectuent des acquisitions en Australie pour leurs activités peuvent s'enregistrer pour la GST si nécessaire. Cependant, les entreprises non australiennes qui optent pour un « enregistrement limité » ne peuvent pas récupérer la GST australienne engagée.

Comme en Australie, seules les entreprises enregistrées pour la GST en Nouvelle-Zélande peuvent demander des remboursements pour la GST engagée dans le pays. Les entreprises non néo-zélandaises qui n'effectuent pas de fournitures taxables en Nouvelle-Zélande peuvent tout de même être éligibles pour s'enregistrer à la GST afin de récupérer la GST engagée, sous réserve de certaines conditions.

Veuillez noter que ces informations sont fournies à titre indicatif uniquement et ne doivent pas être considérées comme des conseils financiers ou fiscaux. Pour des conseils spécifiques liés à ton entreprise, consulte un conseiller fiscal qualifié. Veuillez noter que Gelato ne peut pas traiter ou aider avec les demandes de remboursement de taxes.