Bài viết này tóm lược những thông tin quan trọng về hoàn Thuế VAT và việc doanh nghiệp bạn có đủ điều kiện hay không. Doanh nghiệp thường có thể yêu cầu hoàn lại Thuế VAT đã nộp từ cơ quan thuế tại nơi phát sinh Thuế VAT. Điều này thường áp dụng ngay cả khi doanh nghiệp chưa đăng ký Thuế VAT hoặc chưa thành lập tại nơi thu Thuế VAT. Chúng tôi sẽ hướng dẫn bạn những điểm cần biết và các lưu ý quan trọng khi xin hoàn Thuế VAT.

Trước khi đi vào chi tiết, hãy làm rõ Thuế VAT là gì và hoàn Thuế VAT bao gồm những gì. Thuế VAT (Value Added Tax) là thuế tiêu dùng áp dụng cho hàng hóa và dịch vụ ở nhiều quốc gia. Khi mua hàng hóa hoặc dịch vụ chịu Thuế VAT, bạn trả thêm một khoản ngoài giá gốc. Tuy nhiên, trong một số trường hợp, doanh nghiệp có thể đủ điều kiện để yêu cầu hoàn lại khoản Thuế VAT đã trả. Quy trình yêu cầu hoàn lại Thuế VAT đã trả này được gọi là hoàn Thuế VAT.

Doanh nghiệp của bạn có thể xin hoàn Thuế VAT hay không phụ thuộc vào nhiều yếu tố, bao gồm địa điểm của doanh nghiệp, quy định tại quốc gia đang thu Thuế VAT, và hoạt động của bạn tại quốc gia đó. Lưu ý quan trọng: hoàn Thuế VAT thường chỉ áp dụng khi bạn không bắt buộc đăng ký Thuế VAT tại khu vực liên quan. Nếu đã đăng ký, bạn thường có thể khấu trừ khoản Thuế VAT đã phát sinh trong báo cáo Thuế VAT tiếp theo. Cùng xem các tiêu chí đủ điều kiện theo từng khu vực:

Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2021, Liên minh Châu Âu bao gồm các quốc gia sau: Áo, Bỉ, Bulgaria, Croatia, Síp, Cộng hòa Séc, Đan Mạch, Estonia, Phần Lan, Pháp, Đức, Hy Lạp, Hungary, Ireland, Ý, Latvia, Litva, Luxembourg, Malta, Hà Lan, Ba Lan, Bồ Đào Nha, Romania, Slovakia, Slovenia, Tây Ban Nha và Thụy Điển.

Quy trình hoàn Thuế VAT của EU khác nhau tùy theo việc doanh nghiệp có được thành lập trong EU hay không.

Một quốc gia thành viên EU có nghĩa vụ hoàn thuế VAT cho các doanh nghiệp đủ điều kiện được thành lập tại các quốc gia thành viên khác. Để đủ điều kiện, doanh nghiệp phải đáp ứng các điều kiện cụ thể, chẳng hạn như không phát sinh các hoạt động chịu thuế đối với hàng hóa hoặc dịch vụ tại quốc gia thành viên nơi nộp yêu cầu hoàn thuế. Hạn chót nộp hồ sơ hoàn thuế là ngày 30 tháng 9 của năm liền sau kỳ hoàn thuế, và việc hoàn thường được xử lý trong vòng sáu tháng kể từ khi nộp hồ sơ yêu cầu.

Doanh nghiệp không thành lập trong EU thường có thể xin hoàn Thuế VAT nếu đáp ứng một số điều kiện. Thường bao gồm yêu cầu nơi cư trú của bên nộp đơn có chính sách hoàn Thuế VAT tương tự và doanh nghiệp không cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ tại quốc gia thành viên nơi họ yêu cầu hoàn thuế. Hạn chót nộp hồ sơ hoàn thuế thường là trong vòng sáu tháng sau khi kết thúc năm dương lịch (ngày 30 tháng 6 của năm tiếp theo). Tuy nhiên, cần lưu ý rằng một số quốc gia EU có thể đặt thời hạn nộp hồ sơ hoàn thuế khác nhau. Tương tự doanh nghiệp thành lập trong EU, hồ sơ hoàn thuế của doanh nghiệp không thành lập trong EU thường được xử lý trong vòng sáu tháng kể từ khi nhận yêu cầu.

Đối với Thuế VAT tại Vương quốc Anh phát sinh sau ngày 31 tháng 12 năm 2020, thủ tục hoàn thuế tuân theo quy định địa phương của Anh. Điều kiện đủ để hoàn thuế có một số yêu cầu, bao gồm việc người yêu cầu không phát sinh các giao dịch chịu thuế tại Anh, trừ khi bên mua tự kê khai Thuế VAT tại Anh. Hồ sơ hoàn Thuế VAT tại Anh phải nộp chậm nhất vào ngày 31 tháng 12 cho khoản thuế phát sinh trong khoảng thời gian từ ngày 1 tháng 7 của năm trước đến ngày 30 tháng 6 của năm hiện tại. Cơ quan thuế Anh thường xử lý các hồ sơ này trong vòng sáu tháng.

Để biết thông tin chi tiết hơn, hãy tham khảo hướng dẫn của chính phủ Vương quốc Anh về hoàn Thuế VAT cho doanh nghiệp ngoài EU: https://www.gov.uk/guidance/vat-refunds-for-non-eu-businesses-visiting-the-uk

Doanh nghiệp đặt ngoài Na Uy nhưng phát sinh Thuế VAT tại Na Uy có thể xin hoàn trong những điều kiện nhất định. Một điều kiện là doanh nghiệp không có doanh số chịu thuế vượt quá 50.000 NOK tại Na Uy trong 12 tháng qua. Hạn chót nộp hồ sơ hoàn cho năm dương lịch liền trước là ngày 30 tháng 9, và thời gian xử lý hồ sơ hoàn thường trong vòng sáu tháng.

Để biết thông tin chi tiết, hãy xem hướng dẫn của Cơ quan Thuế Na Uy: https://www.skatteetaten.no/vi/business-and-organisation/vat-and-duties/vat/foreign/refund-of-vat-to-foreign-businesses/

Doanh nghiệp không thuộc Thụy Sĩ phát sinh Thuế VAT của Thụy Sĩ có thể xin hoàn nếu không thực hiện cung cấp chịu thuế tại Thụy Sĩ hoặc Liechtenstein. Tuy nhiên, doanh nghiệp phải kê khai Thuế VAT của Thụy Sĩ với doanh thu toàn cầu vượt quá 100.000 CHF thì không đủ điều kiện hoàn. Thay vào đó, các doanh nghiệp này cần đăng ký Thuế VAT Thụy Sĩ ngay từ đồng franc đầu tiên của doanh thu chịu thuế phát sinh tại Thụy Sĩ và khấu trừ khoản Thuế VAT đã phát sinh trong báo cáo Thuế VAT tại Thụy Sĩ. Tính đủ điều kiện để được hoàn còn phụ thuộc vào việc quốc gia nơi doanh nghiệp nộp đơn hoàn thuế được thành lập có cho phép doanh nghiệp Thụy Sĩ xin hoàn Thuế VAT hay không. Hạn nộp hồ sơ hoàn là ngày 30 tháng 6 sau năm dương lịch mà hóa đơn được phát hành. Hồ sơ hoàn Thuế VAT của Thụy Sĩ thường được xử lý trong vòng sáu tháng kể từ ngày nộp đơn.

Tại Úc, chỉ những doanh nghiệp đã đăng ký Thuế Hàng hóa và Dịch vụ (GST) của Úc mới có thể yêu cầu hoàn lại GST phát sinh trong nước. Doanh nghiệp — bao gồm cả doanh nghiệp đặt trụ sở ngoài Úc — nếu phát sinh mua sắm tại Úc phục vụ hoạt động kinh doanh thì có thể đăng ký GST khi cần. Tuy nhiên, các doanh nghiệp không thuộc Úc chọn hình thức "đăng ký giới hạn" sẽ không thể khấu trừ hay hoàn lại bất kỳ khoản GST của Úc nào đã phát sinh.

Tương tự như ở Úc, chỉ những doanh nghiệp đã đăng ký GST tại New Zealand mới có thể yêu cầu hoàn thuế GST phát sinh trong nước. Doanh nghiệp không thuộc New Zealand, nếu không cung cấp hàng hóa/dịch vụ chịu thuế tại New Zealand, vẫn có thể đủ điều kiện đăng ký GST để hoàn lại GST đã phát sinh, tùy theo một số điều kiện nhất định.

Xin lưu ý rằng thông tin này chỉ mang tính hướng dẫn chung và không nên được xem là lời khuyên tài chính hoặc thuế. Để nhận hướng dẫn cụ thể liên quan đến doanh nghiệp, hãy tham khảo ý kiến của cố vấn thuế đủ điều kiện. Xin lưu ý, Gelato không thể xử lý hoặc hỗ trợ các yêu cầu hoàn thuế.