POD（プリント・オン・デマンド）モデルで事業を運営する多くのマーチャントは、フルフィルメントの段階とStorefronts上の両方で付加価値税（VAT）が表示されると、二重に課税されているように感じることがあります。この記事では、その理由を説明し、実際の二重課税ではなく、サプライチェーンにおけるVATの仕組みによるものだと明確にします。

付加価値税の手続きには誰が関わる？

Merchant: あなた（事業者）。Gelatoから商品を購入し、顧客に販売する人のことです。
サプライヤー：マーチャントの注文をフルフィルメントするプリント・オン・デマンドのプロバイダー（例：Gelato）。
エンドカスタマー： マーチャントのオンラインストアで最終製品を購入する人。

なぜ付加価値税が2回表示されるの？

一般的なPODの仕組みでは、付加価値税は2つの段階で適用されます。

POD仕入先から購入するとき
- PODのサプライヤー（例：Gelato）から商品を購入すると、あなたの事業所在地や税務上のステータスによっては、その販売に付加価値税が課される場合があります。
- この付加価値税は「仕入税額控除」に当たり、VAT登録事業者は後で払い戻しや控除を受けられることがよくあります。
エンド顧客に販売する場合
- ストアフロント（例：Shopify、Etsy）で商品を販売する場合、顧客の所在地、あなたの納税義務、その国の付加価値税の売上閾値に基づいて、最終顧客に付加価値税を請求しなければならないことがあります。
- これは「売上に係る付加価値税（Output VAT）」と呼ばれ、あなたが徴収し、税務当局に納付します。

Gelato取引における付加価値税の流れの例

付加価値税率が20％だと仮定しましょう。

ステップ1：マーチャントがGelatoで購入する

基本商品コスト：10ユーロ
仕入れ付加価値税（20％）：€2
マーチャントの支払総額：€12

ステップ2：販売者がエンドカスタマーに販売する

販売価格：€20
出力付加価値税（20%）：€4
お客様への合計請求額：€24

ステップ3：付加価値税の送金

顧客から徴収した付加価値税（Output VAT）：€4
仕入先に支払った付加価値税の控除：€2
税務署に送金された付加価値税：€2

これは二重課税ではない理由

付加価値税（VAT）は、複数の段階で課税・徴収されますが、最終的な負担者はエンド顧客です。VAT登録済みの事業者は、仕入れ時に支払ったVAT（仕入税額・Input VAT）を、顧客から受け取ったVAT（売上税額・Output VAT）と相殺できます。これにより、各段階で新たに付加された価値分に対してのみVATが納付されます。

付加価値税の取扱い：付加価値税登録事業者と非登録事業者の違い

付加価値税の登録事業者は、付加価値税で損をするわけではありません。事業の仕入れで既に支払った付加価値税を差し引いたうえで、集めた税額を預かって納付するだけです。
付加価値税の登録がない販売事業者は、通常は付加価値税を還付請求できず、結果的にコストが上乗せされます。ただし、売上が登録の閾値未満など、一定の条件に当てはまる場合は、還付を申請できる可能性があります。ご自身の状況で何が適用されるかを判断するために、税理士などの専門家に相談することを強くおすすめします。