Dieser Artikel gibt einen Überblick über wichtige Informationen zu Rückerstattungen der Mehrwertsteuer (MwSt.) und darüber, ob dein Unternehmen dafür infrage kommt. Unternehmen können in der Regel gezahlte MwSt. bei der zuständigen Steuerbehörde in der Gerichtsbarkeit zurückfordern, in der die MwSt. erhoben wurde. Das gilt oft sogar, wenn dein Unternehmen nicht für die MwSt. registriert ist oder nicht in der Gerichtsbarkeit ansässig ist, in der die MwSt. erhoben wurde. Wir führen dich durch die wichtigsten Details und Punkte, die du bei MwSt.-Erstattungen beachten solltest.

Bevor wir ins Detail gehen, lass uns klären, was MwSt.-Erstattungen bedeuten. Die MwSt., also die Mehrwertsteuer, ist eine Verbrauchssteuer, die in vielen Ländern auf Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Wenn du Waren oder Dienstleistungen kaufst, auf die die MwSt. anfällt, zahlst du im Grunde einen zusätzlichen Betrag auf den Grundpreis oben drauf. Unternehmen können unter bestimmten Umständen berechtigt sein, die gezahlte MwSt. zurückzufordern. Dieser Vorgang, die gezahlte MwSt. zurückzuerhalten, wird als MwSt.-Erstattung bezeichnet.

Ob dein Unternehmen eine MwSt.-Erstattung beantragen kann, hängt von verschiedenen Faktoren ab, darunter der Standort deines Unternehmens, die lokalen Vorschriften des Landes, das die MwSt. erhebt, und deine Geschäftstätigkeiten in diesem Land. Wichtig ist, dass MwSt.-Erstattungen in der Regel nur möglich sind, wenn du in der betreffenden Rechtsordnung nicht zur MwSt.-Registrierung verpflichtet bist. Bist du registriert, kannst du die angefallene MwSt. normalerweise in deinem nächsten MwSt.-Bericht abziehen. Schauen wir uns die Anspruchsvoraussetzungen in verschiedenen Regionen genauer an:

Seit dem 1. Januar 2021 umfasst die Europäische Union folgende Länder: Österreich, Belgien, Bulgarien, Kroatien, Zypern, Tschechien, Dänemark, Estland, Finnland, Frankreich, Deutschland, Griechenland, Ungarn, Irland, Italien, Lettland, Litauen, Luxemburg, Malta, die Niederlande, Polen, Portugal, Rumänien, die Slowakei, Slowenien, Spanien und Schweden.

Der EU-Mehrwertsteuererstattungsprozess unterscheidet sich für Unternehmen je nachdem, ob sie innerhalb der EU ansässig sind oder nicht.

Ein EU-Mitgliedstaat ist verpflichtet, berechtigten Unternehmen, die in anderen Mitgliedstaaten ansässig sind, die MwSt. zu erstatten. Damit du dich qualifizierst, muss dein Unternehmen bestimmte Bedingungen erfüllen, zum Beispiel keine steuerpflichtigen Lieferungen von Waren oder Dienstleistungen in dem Mitgliedstaat ausführen, in dem du die Erstattung beantragst. Die Frist für die Einreichung eines Erstattungsantrags ist der 30. September des Jahres, das auf den Erstattungszeitraum folgt, und Erstattungen werden in der Regel innerhalb von sechs Monaten nach Einreichung des Antrags bearbeitet.

Unternehmen, die nicht in der EU ansässig sind, können in der Regel eine MwSt.-Erstattung beantragen, wenn sie bestimmte Voraussetzungen erfüllen. Dazu gehört typischerweise, dass der Ansässigkeitsstaat der Antragstellenden eine ähnliche MwSt.-Entlastung vorsieht und dass das Unternehmen in dem Mitgliedstaat, in dem es die Erstattung beantragt, keine Waren oder Dienstleistungen erbringt. Die Frist für die Einreichung eines Erstattungsantrags liegt normalerweise innerhalb von sechs Monaten nach Ende des Kalenderjahres (also bis zum 30. Juni des Folgejahres). Allerdings ist wichtig zu beachten, dass einzelne EU‑Länder abweichende Fristen für Erstattungsanträge haben können. Ähnlich wie bei in der EU ansässigen Unternehmen werden Erstattungen für nicht in der EU ansässige Unternehmen in der Regel innerhalb von sechs Monaten nach Eingang des Antrags bearbeitet.

Für im Vereinigten Königreich nach dem 31. Dezember 2020 angefallene MwSt. gilt für Erstattungen das lokale britische Verfahren. Die Erstattungsberechtigung hängt von bestimmten Bedingungen ab, unter anderem davon, dass du im Vereinigten Königreich keine steuerpflichtigen Umsätze tätigst – außer wenn der Käufer die britische MwSt. im Reverse‑Charge‑Verfahren selbst berechnet. Anträge auf Erstattung britischer MwSt. müssen bis zum 31. Dezember eingereicht werden und betreffen die MwSt., die zwischen dem 1. Juli des Vorjahres und dem 30. Juni des laufenden Jahres angefallen ist. Die britische Steuerverwaltung bearbeitet diese Anträge in der Regel innerhalb von sechs Monaten.

Für ausführlichere Informationen siehe die Hinweise der britischen Regierung zu MwSt.-Erstattungen für Nicht-EU-Unternehmena0: https://www.gov.uk/guidance/vat-refunds-for-non-eu-businesses-visiting-the-uk

Unternehmen mit Sitz außerhalb Norwegens, die norwegische MwSt. zahlen, können unter bestimmten Bedingungen eine Erstattung beantragen. Eine Bedingung ist, dass das Unternehmen in den letzten 12 Monaten in Norwegen keine steuerpflichtigen Umsätze von mehr als 50.000 NOK erzielt hat. Die Frist zur Einreichung von Erstattungsanträgen für das vorangegangene Kalenderjahr ist der 30. September, und die Bearbeitungszeit für Erstattungsanträge beträgt in der Regel bis zu sechs Monate.

Für umfassende Informationen schau dir die Richtlinien der norwegischen Steuerbehörde an : https://www.skatteetaten.no/de/business-and-organisation/vat-and-duties/vat/foreign/refund-of-vat-to-foreign-businesses/

Nicht‑schweizerische Unternehmen, die schweizerische MwSt. zahlen, können eine Rückerstattung beantragen, wenn sie in der Schweiz oder in Liechtenstein keine steuerbaren Lieferungen erbracht haben. Unternehmen, die zur Abrechnung der schweizerischen MwSt. verpflichtet sind und einen weltweiten Umsatz von über CHF 100’000 erzielen, sind jedoch nicht erstattungsberechtigt. Stattdessen sollten sich diese Unternehmen ab dem ersten Franken steuerbaren Umsatzes in der Schweiz für die schweizerische MwSt. registrieren und die angefallene MwSt. in ihrer schweizerischen MwSt.-Meldung geltend machen. Die Anspruchsberechtigung auf eine MwSt.-Erstattung hängt auch davon ab, ob das Ansässigkeitsland des Erstattungsantragstellers schweizerischen Unternehmen die Beantragung von MwSt.-Erstattungen erlaubt. Die Frist für den Antrag auf Erstattung ist der 30. Juni nach dem Kalenderjahr, in dem die betreffende Rechnung ausgestellt wurde. Schweizerische MwSt.-Erstattungen werden in der Regel innerhalb von sechs Monaten ab dem Antragsdatum bearbeitet.

In Australien können nur Unternehmen, die für die australische Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) registriert sind, eine Erstattung der im Land angefallenen GST beantragen. Unternehmen – einschließlich solcher mit Sitz außerhalb Australiens –, die in Australien für ihr Unternehmen Einkäufe tätigen, können sich bei Bedarf für die GST registrieren. Nicht-australische Unternehmen, die sich jedoch für eine „eingeschränkte Registrierung“ entscheiden, können keine in Australien angefallene GST zurückfordern.

Ähnlich wie in Australien können in Neuseeland nur Unternehmen, die für die GST registriert sind, Erstattungen für im Land angefallene GST beantragen. Unternehmen ohne Sitz in Neuseeland, die in Neuseeland keine steuerpflichtigen Lieferungen erbringen, könnten dennoch berechtigt sein, sich für die GST zu registrieren, um angefallene GST zurückzufordern – vorbehaltlich bestimmter Bedingungen.

Bitte beachte, dass diese Informationen nur der allgemeinen Orientierung dienen und nicht als Finanz- oder Steuerberatung verstanden werden sollten. Für spezifische Hinweise zu deinem Unternehmen wende dich an eine:n qualifizierte:n Steuerberater:in. Bitte beachte, Gelato kann keine Steuererstattungsanträge bearbeiten oder dabei helfen.